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初级经济法基础通关班专项练习答案解析

2018/4/20 14:47:12本站原创 【字体:

初级经济法基础通关班专项练习答案解析

一 、单项选择题  

1、正确答案: B

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1)选项A:是根据法的创制方式和发布形式所作的分类;(2)选项C:是根据法的内容所作的分类;(3)选项D:是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。

2、正确答案: A

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法的效力等级为:(1)宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级和下级地方政府规章;(2)宪法>法律>行政法规>部门规章。

3、正确答案: C

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选项C:地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,应当决定在该地方适用地方性法规的规定,认为应当适用部门规章的,应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。

4、正确答案: C

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行政复议机关作出行政复议决定,应当制作行政复议决定书,并加盖印章。行政复议决定书一经送达,即发生法律效力。

5、正确答案: C

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对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的,由申请人选择,可以向该部门的本级人民政府申请行政复议,也可以向上一级主管部门申请行政复议,所以选项C正确。

6、正确答案: B

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1)下列纠纷不能提请仲裁:①与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;②行政争议。(2)下列仲裁不适用于《仲裁法》,而由别的法律予以调整:①劳动争议;②农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷。

7、正确答案: A

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选项A:权利被侵害的无民事行为能力人、限制民事行为能力人的法定代理人死亡的,属于诉讼时效中止事由。

8、正确答案: D

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当事人未能在首次开庭前提出异议,应视为放弃仲裁协议,法院继续审理即可。

9、正确答案: C

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诉讼时效期间的中止,是指在诉讼时效期间的最后6个月内,因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的,诉讼时效期间暂时停止计算。

10、正确答案: C

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当事人不服地方人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。

11、正确答案: C

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会计档案包括:(1)会计凭证,包括原始凭证、记账凭证;(2)会计账簿类,包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿;(3)财务会计报告类,包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告;(4)其他会计资料,包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。但是各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案,不属于会计档案。

12、正确答案: C

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选项C:业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。

13、正确答案: B

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14、正确答案: D

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15、正确答案: B

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会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证,有权不予接受,并向单位负责人报告,请求查明原因,追究有关当事人的责任;对记载不准确、不完整的原始凭证才可以予以退回,要求经办人员按照国家统一的会计制度进行更正、补充。

16、正确答案: A

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企业的月度、季度、半年度财务报告、银行余额调节表、银行对账单、纳税申报表的保管期限为10年。

17、正确答案: C

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授权批准(选项A)与业务经办、业务经办与会计记录(选项B)、会计记录与财产保管(选项D)、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等属于不相容职务,应当分离控制。

18、正确答案: C

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需要回避的直系亲属,包括夫妻关系(选项A)、直系血亲关系(选项B)、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系(选项D)。

19、正确答案: B

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移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

20、正确答案: B

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授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,可以处5000元以上5万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。

21、正确答案: A

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开证行、保兑行、议付行未在信用证有效期内收到单据的,开证行可在信用证逾有效期1个月后予以注销。

22、正确答案: A

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1)抓住题干中的第一个关键词日常,排除选项CD;(2)抓住题干中的第二个关键词现金收付——既能收现,又能取现,排除选项B

23、正确答案: B

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1)选项A:核准类账户包括基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户共4类;一般存款账户不属于核准类账户,向中国人民银行当地分支行备案即可。(2)选项B:一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。(3)选项C:一般存款账户应在基本存款账户开户银行“以外”的银行营业机构开立。(4)选项D:一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。

24、正确答案: C

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25、正确答案: B

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预算单位使用财政性资金,应当按照规定的程序和要求,向财政部门提出设立零余额账户的申请,财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。

26、正确答案: A

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选项A:Ⅱ类户消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元,年累计限额合计为20万元;Ⅱ类户非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元,年累计限额合计为20万元。

27、正确答案: A

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1)选项BD:经营性存款人适用给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款;(2)选项C:经营性存款人适用处以1万元以上3万元以下的罚款。

28、正确答案: B

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1)选项A:信用卡透支的计结息方式,以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准,由发卡机构自主确定。(2)选项BCD:对信用卡透支利率实行上限和下限管理,透支利率上限为日利率万分之五,下限为日利率万分之五的0.7倍。

29、正确答案: A

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30、正确答案: B

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单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。

31、正确答案: D

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交单行应在收单次日起5个营业日内对其审核相符的单据寄单并附寄一份交单面函(寄单通知书)。

32、正确答案: D

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支票的基本当事人有出票人(甲公司)、付款人(A银行)、收款人(乙公司)。保证人B银行属于票据的非基本当事人。

33、正确答案: D

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验货付款的承付期为10天,自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。付款人在承付期内,未向银行表示拒绝付款,银行即视作承付,并在承付期满的次日(遇法定节假日顺延)上午银行开始营业时,将款项划拨给收款人。在本题中,承付期满的次日(315日)为法定节假日,因此,乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为316日。

34、正确答案: D

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选项ABC:属于票据的变造。

35、正确答案: B

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是否加“零”或“壹”是从防止变造的目的出发的,其实无须死背,结合本题:(14个选项关于年份的表述完全一致,无须考虑;(2)“3月”,如果变造为“13月”或“31月”、“32月”,蒙不了人,不必加“壹”或“零”,排除选项AC;(3)“15日”,如果只写为“拾伍日”,则非常容易被变造为“贰拾伍日”,为了防止变造,应当写为“壹拾伍日”,选项B正确,选项D错误。

36、正确答案: C

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票据的融资功能是通过票据的贴现、转贴现和再贴现实现的。

37、正确答案: C

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1)选项AD:属于必须记载事项;(2)选项B:属于可以补记的事项。

38、正确答案: B

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选项B:丙丁之间没有转让背书,转让背书的签章无法依次前后衔接,属于背书不连续。

39、正确答案: A

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甲公司为粘单上的第一记载人,应当在票据和粘单的粘接处签章。

40、正确答案: D

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选项D:背书未记载日期的,视为在票据到期日前背书。

41、正确答案: B

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失票人应当在通知挂失止付后的3日内,也可以在票据丧失后,依法向票据支付地人民法院申请公示催告。

42、正确答案: C

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1)选项A:在票据到期日前,有下列情况之一的,持票人可以行使追索权:①汇票被拒绝承兑的;②承兑人或者付款人死亡、逃匿的;③承兑人或者付款人被依法宣告破产的;④承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。(2)选项BD:持票人行使追索权,可以不按照票据债务人的先后顺序,对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。(3)选项C:持票人行使追索权时,应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明,不能出示的,丧失对其前手的追索权;但承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。

43、正确答案: B

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实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是46日,汇票到期前1日是59日,一共是34天。企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%×(34÷360=298980(元)。

44、正确答案: C

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只有远期票据需要提示承兑,银行汇票、银行本票、支票均属于见票即付的“即期票据”,无须提示承兑。

45、正确答案: C

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选项C:“单位和个人”在同一票据交换区域需要支付的各种款项,均可以使用银行本票。

46、正确答案: B

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1)票据性质:出票人为甲公司、承兑人是P银行,属于银行承兑汇票;(2)银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行仍应凭票向持票人无条件付款,但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天0.5‰计收利息。

47、正确答案: D

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1)选项AC:实际结算金额超过出票金额的,银行不予受理;(2)选项BD:银行汇票的实际结算金额低于出票金额的,银行按照实际结算金额办理结算,其多余金额由出票银行退交申请人。

48、正确答案: B

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1)由海关负责征收的税种主要有:关税、船舶吨税;(2)由海关代征的税种主要有:进口环节的增值税、消费税。

49、正确答案: A

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我国税收法律制度已经不再采用全额累进税率。

50、正确答案: A

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1)选项A:属于“现代服务——商务辅助服务”;(2)选项B:属于“加工、修理修配劳务”;(3)选项C:属于“生活服务”。

51、正确答案: B

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1)选项A:按“现代服务—租赁服务”计缴增值税;(2)选项CD:按照“销售无形资产”计缴增值税。

52、正确答案: C

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1)选项C:购进货物用于“投资、分配、赠送”视同销售货物处理;(2)选项ABD:购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,不属于视同销售货物的情形,同时不得抵扣进项税额。

53、正确答案: D

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1)选项A:被保险人获得的保险赔付,不征收增值税。(2)选项B:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务,不视同销售服务,不征收增值税。(3)选项C:存款利息,不征收增值税。

54、正确答案: B

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1)选项AC:小规模纳税人实行简易计税方法,不得抵扣进项税额;(2)选项BD:一般情况下,小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票,但可以申请主管税务机关代开。

55、正确答案: B

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110月份增值税销项税额=40×17%=6.8(万元),可以抵扣的进项税额为8.5万元,当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分,可以结转下期继续抵扣,即10月份留抵税额=8.5-6.8=1.7(万元);(211月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8(万元)。

56、正确答案: D

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选项A:存款利息,不征收增值税;选项B:被保险人获得的保险赔付,不征收增值税;选项C:在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为,不征收增值税;选项D:货物期货(包括商品期货和贵金属期货),在期货的实物交割环节(按照销售货物)征收增值税。

57、正确答案: D

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对于金银首饰以旧换新业务,按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款征收增值税;因此,甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额=11700÷(1+17%)×17%=1700(元)。

58、正确答案: D

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纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在“同一张发票的金额栏”上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税。

59、正确答案: D

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视同销售货物行为,无销售额时,应当按下列顺序核定销售额:(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格(45万元)确定;(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格(42万元)确定;(3)按组成计税价格(20×1.1=22万元)确定。

60、正确答案: C

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按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的“次月”(201712月),依据合法有效的增值税扣税凭证(例如,增值税专用发票),按照下列公式计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率。

61、正确答案: D

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营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变,蛋糕属于17%税率的货物,故购进的小麦应该维持13%的抵扣力度不变,可以抵扣的进项税额=100×13%=13(万元)。

62、正确答案: C

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1)已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率;(2)固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额;(3)则甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额=50-10)×17%=6.8(万元)。

63、正确答案: B

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甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=117+11.7)×17%=21.879(万元)。

64、正确答案: B

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纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用免税规定的,可以放弃免税,依照有关规定缴纳增值税;纳税人放弃免税后,36个月内不得再申请免税。

65、正确答案: D

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1)选项AC:向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的,不得开具增值税专用发票;(2)选项B:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的,不得开具增值税专用发票。

66、正确答案: B

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1)选项A:单位和个人进口高档化妆品,于报关进口时缴纳消费税;(2)选项B:批发商通常不负有消费税纳税义务,但批发销售“卷烟”除外,鞭炮应当在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税;(3)选项C:“金银铂钻”消费税改在零售环节征收;(4)选项D:生产销售、委托加工、进口、批发销售卷烟时,生产商、委托方、进口商、批发商为消费税纳税义务人。

67、正确答案: D

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1)选项AB:从量定额;(2)选项C:从价定率;(3)选项D:实行复合计征办法征收消费税的,目前仅限于白酒和卷烟。

68、正确答案: C

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1)本题的“收入46.8万元”为含增值税收入,应当价税分离,收取的手续费1.5万元属于价外费用,亦应价税分离后再并入销售额。(2)非酒类产品(本题为高档化妆品),不随同产品销售、单独收取的包装物押金,在收取时不应并入应税消费品的销售额中征收消费税。

69、正确答案: A

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用外购或委托加工收回的已税“酒”、“摩托车”、“小汽车”、“高档手表”、“游艇”、“电池”、“涂料”连续生产应税消费品的,不涉及消费税抵扣的问题。

70、正确答案: B

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1)当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款,应按当期“生产领用数量”计算。(210月份的生产领用量=期初库存量+10月份购进量-期末库存量=100-10=90(万元)。

71、正确答案: C

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纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

72、正确答案: C

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选项C:既未在中国境内成立,实际管理机构亦未在境内,但在境内设有机构、场所,属于非居民企业。

73、正确答案: D

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1)本题考查的是商业折扣的企业所得税处理,而非增值税处理;(2)商品销售涉及商业折扣的,应当按照“扣除商业折扣后”的金额(不含增值税)确定企业所得税销售商品收入金额,因此,本题应确认产品销售收入=46.8÷(1+17%)×90%=36(万元)。

74、正确答案: D

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1)选项A:销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入。(2)选项B:销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。(3)选项C:销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。

75、正确答案: D

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选项ABC均属于企业所得税“应税收入”。(1)选项A:属于“接受捐赠收入”;(2)选项B:属于“转让财产收入”;(3)选项C:属于“其他收入”,“其他收入”还包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

76、正确答案: B

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选项B:企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予税前扣除。

77、正确答案: A

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允许在企业所得税税前扣除的税金,是指企业缴纳的除“企业所得税”和“增值税”以外的各项税金及附加。

78、正确答案: C

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1)工会经费:税前扣除限额=500×2%=10(万元),实际发生额12万元超过限额,只能按10万元在税前扣除;(2)职工福利费:税前扣除限额=500×14%=70(万元),实际发生额50万元,未超过限额,据实在税前扣除;(3)职工教育经费:税前扣除限额=500×2.5%=12.5(万元),实际发生额15万元超过限额,只能按12.5万元在税前扣除;(4)甲企业2017年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+10+50+12.5=572.5(万元)。

79、正确答案: C

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1)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费(150万元)可以全额在税前扣除;(2)企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分(1000×5%=50万元),在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除;(3)除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费(30万元),不得扣除。

80、正确答案: C

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1)销售收入的5=8000×5=40(万元),实际发生额的60%=120×60%=72(万元),甲商贸有限责任公司2017年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为40万元;(2)业务招待费实际发生额超过允许扣除数额的部分,不得扣除。因此,本年度可以扣除的管理费用=500-120-40=420(万元)。

81、正确答案: B

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企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中,广告费和业务宣传费支出可在税前扣除的限额=3000×15%=450(万元),企业实际发生的广告费和业务宣传费支出=460+80=540(万元),超过扣除限额,只能按限额在税前扣除450万元。

82、正确答案: D

答案解析

公益性捐赠支出税前扣除限额=300×12%=36(万元),实际发生捐赠额50万元,超过了扣除限额,2017年只能在税前扣除36万元。

83、正确答案: B

答案解析

1)企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出,符合条件的情况下,其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除;(2)利息扣除限额=200×5%=10(万元),实际发生额12万元超过了扣除限额,不得在税前据实扣除,甲企业可以在税前扣除的利息支出为10万元。

84、正确答案: B

答案解析

房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,属于不得计算折旧扣除的固定资产,未投入使用的房屋、建筑物可以计算折旧扣除。

85、正确答案: D

答案解析

1)选项A:建筑物的最低折旧年限为20年;(2)选项B:生产设备的最低折旧年限为10年;(3)选项C:汽车的最低折旧年限为4年。

86、正确答案: C

答案解析

非科技型中小企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除。该企业2017年应缴纳企业所得税=300-50×50%)×25%=68.75(万元)。

87、正确答案: C

答案解析

1)选项ABD:在1个纳税年度内,在中国境内居住时间不满365日;(2)选项C:临时离境仅28天,可以不扣减其在华居住天数,2009年度在中国境内居住满365日,属于居民纳税人。

88、正确答案: A

答案解析

选项A:将财产出租给承租人“在中国境内使用”而取得的所得,才属于来源于中国境内的所得。

89、正确答案: D

答案解析

1)“岗位津贴”并非税法规定的“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”,应并入工资、薪金所得征税;(2)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

90、正确答案: A

答案解析

个人转让房屋所得属于财产转让所得,适用“财产转让所得”税目征收个人所得税。

91、正确答案: A

答案解析

1)对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税;(2)财产租赁所得,每次(月)收入不超过4000元的,应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800]×10%;(3)王某当月出租住房应缴纳的个人所得税=3000-120-800-800)×10%=128(元)。

92、正确答案: D

答案解析

选项ABC:应按“劳务报酬所得”税目计算缴纳个人所得税。

93、正确答案: C

答案解析

1)选项AD:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的,对双方当事人均不征收个人所得税;(2)选项B:对个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。

94、正确答案: B

答案解析

1)对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元),暂免征收个人所得税;超过1万元的,“全额”征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本)。(2)个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此,李某5月份应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。

95、正确答案: A

答案解析

房屋出租的,出租人为房产税的纳税人。

96、正确答案: A

答案解析

从价计征的房产税依照房产原值(而非“净值”,不能扣除折旧额)一次减除10%30%后的余值计算缴纳,具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定;在本题中,该企业当年应该缴纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)。

97、正确答案: B

答案解析

1)计征房产税的租金收入不含增值税,因此,应当先对“126000元”作价税分离处理,排除选项CD;(2)从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率,选项B正确。

98、正确答案: B

答案解析

纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税。

99、正确答案: C

答案解析

1)土地、房屋权属是否发生转移?选项C:抵押不导致房屋权属转移,不征收契税;(2)是否为承受方?选项A张某为受赠方、选项B王某为支付差价一方、选项D夏某为购买方,均属于“承受方”,均应依法缴纳契税。

100、正确答案: B

答案解析

契税由房屋、土地权属的承受人缴纳;在本题中:(1)周某出售的住房,应由受让方缴纳契税,周某作为转让方不必缴纳契税;(2)周某购进住房应照章缴纳的契税=200×5%=10(万元)。

101、正确答案: A

答案解析

1)契税由房屋权属承受人缴纳,周某将其房屋直接出售时,由对方缴纳契税;周某以100万元购置新住房时,应缴纳契税=100×3%=3(万元)。(2)房屋进行交换的,若交换价格相等,免征契税。

102、正确答案: B

答案解析

1)选项A:没有发生房地产产权的转移,不属于土地增值税的征税范围。(2)选项B:企业之间交换房地产,既发生了房产产权的转移,交换双方又取得了实物形态的收入,属于土地增值税的征税范围;个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税(仍属于征税范围,只是可以依法获得免税优惠)。(3)选项C:没有发生房地产权属的转移,且其收入属于劳务性质收入,不属于土地增值税征税范围。(4)选项D:房地产的抵押,抵押期间不征收土地增值税(未发生房地产权属的转移);抵押期满,视该房地产产权是否转移确定是否征收土地增值税。

103、正确答案: C

答案解析

纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。

104、正确答案: B

答案解析

土地增值税应纳税额=增值额(31000-20045)×适用税率-扣除项目金额(20045)×速算扣除系数。

105、正确答案: D

答案解析

选项D:属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

106、正确答案: A

答案解析

签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人,但不包括合同的担保人(丁)、证人和鉴定人(丙)。

107、正确答案: D

答案解析

一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。

108、正确答案: A

答案解析

1)选项B:一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。(2)选项C:印花税征税范围中的财产租赁合同,不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。(3)选项D:电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税;对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同,应按购销合同征收印花税。

109、正确答案: C

答案解析

1)加工承揽合同,按加工或承揽收入(指加工费,不包括原材料价格)0.5‰贴花;(2)财产保险合同,按保险费收入(而非保险金额)1‰贴花。

110、正确答案: D

答案解析

应当缴纳印花税的“权利、许可证照”包括:房屋产权证(选项B)、工商营业执照(选项A)、商标注册证、专利证、土地使用证(选项C),不包括卫生许可证(选项D)。

111、正确答案: A

答案解析

根据税额大小,应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要,印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。

112、正确答案: A

答案解析

见下表 

应税车辆

具体范围

汽车

各类汽车

摩托车

包括轻便摩托车、二轮摩托车、三轮摩托车

电车

包括无轨电车(选项D)、有轨电车

挂车

包括挂车(选项C)、半挂车

农用运输车

包括三轮农用运输车(选项B)、四轮农用运输车

113、正确答案: A

答案解析

1)销售的4辆应由购买方缴纳车辆购置税;(2)待售的3辆目前无需缴纳车辆购置税;(3)该4S店应仅就自用的2辆缴纳车辆购置税。

114、正确答案: C

答案解析

1)载货卡车应纳车船税额=5×50×15=3750(元);(27座乘用车应纳车船税额=420×6=2520(元)。因此,甲公司2017年应纳车船税税额=3750+2520=6270(元)。

115、正确答案: C

答案解析

选项C:已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。

116、正确答案: D

答案解析

对原产于与我国签订含有“关税优惠条款”的区域性贸易“协定”的国家或地区的进口货物,按协定税率征收关税。

117、正确答案: B

答案解析

货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格;向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。在本题中:(1)选项A:甲企业应缴纳的关税=17+3)×20%=4(万元);(2)选项B:甲企业应纳进口环节消费税=17+3+4)÷(1-25%)×25%=8(万元);(3)选项C:甲企业应纳进口环节增值税=17+3+4+8)×17%=5.44(万元);(4)选项D:城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。

118、正确答案: B

答案解析

进出口货物完税后,如发现少征或漏征税款,海关有权在1年内予以补征;如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的,海关在3年内可以追缴。

119、正确答案: B

答案解析

1)建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的,不征收耕地占用税,刘某占用的修建大型鱼塘增氧泵用地不需要缴纳耕地占用税,排除选项CD;(2)选项AB:农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅,可以按照当地的适用税额标准“减半征收”耕地占用税。

120、正确答案: C

答案解析

1)城市维护建设税的应纳税额=(实际缴纳的增值税100万元+实际缴纳的消费税80万元)×适用税率7%;(2)海关对进口产品代征的增值税(20万元)、消费税,不征收城市维护建设税。

121、正确答案: C

答案解析

选项C:税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

122、正确答案: B

答案解析

1)选项AD:属于发票联的用途;(2)选项C:属于抵扣联的用途。

123、正确答案: D

答案解析

1)选项AC:向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的,不得开具增值税专用发票;(2)选项B:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的,不得开具增值税专用发票。

124、正确答案: B

答案解析

已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。

125、正确答案: A

答案解析

选项A:邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

126、正确答案: D

答案解析

纳税申报方式包括:自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式申报(如简易申报、简并征期)。

127、正确答案: B

答案解析

扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

128、正确答案: A

答案解析

纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

129、正确答案: A

答案解析

130、正确答案: B

答案解析

选项B:“扣押、查封”,“冻结存款”属于税收保全措施。

131、正确答案: C

答案解析

132、正确答案: A

答案解析

税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取强制执行措施。

133、正确答案: D

答案解析

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内;个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

134、正确答案: B

答案解析

税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。

135、正确答案: B

答案解析

1)选项A:定期定额征收,适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业);(2)选项C:查定征收,适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊;(3)选项D:查验征收,适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源。

136、正确答案: D

答案解析

纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的,税务机关有权核定其应纳税额。

137、正确答案: A

答案解析

经“县以上”税务局(分局)局长批准,指定专人负责,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询“从事生产、经营”的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

138、正确答案: C

答案解析

选项ABD:申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼;选项C:属于税务机关作出的征税行为,申请人对其不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。

139、正确答案: C

答案解析

选项C:对劳动合同的无效或者部分无效有争议的,由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。

140、正确答案: A

答案解析

选项A:工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付。

141、正确答案: B

答案解析

因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的,用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿,可从劳动者本人的工资中扣除,但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%360元)。若扣除后的剩余工资部分(1800-360=1440元),低于当地月最低工资标准(1600元),则按照月最低工资标准支付,即扣除1800-1600=200(元)。

142、正确答案: B

答案解析

选项B:当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制,但未约定解除或者终止劳动合同后给予劳动者经济补偿,劳动者履行了竞业限制义务,要求用人单位按照劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月平均工资的30%按月支付经济补偿的,人民法院应予支持。前述规定的月平均工资的30%低于劳动合同履行地最低工资标准的,按照劳动合同履行地最低工资标准支付。

143、正确答案: A

答案解析

1)选项B:经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限,不满6个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿;(2)选项C:劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的,劳动者在原用人单位的工作年限合并计入新用人单位的工作年限;(3)选项D:原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的,新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时,不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。

144、正确答案: C

答案解析

1)选项A:劳务派遣用工是补充形式,只能在临时性(存续时间“不超过6个月”)、辅助性或者替代性的工作岗位上实施;(2)选项B:劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者;(3)选项D:用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者。

145、正确答案: D

答案解析

仲裁庭裁决劳动争议案件,应当自仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束。案情复杂需要延期的,经仲裁委员会主任批准,可以延期并书面通知当事人,但是延长期限不得超过15日。

146、正确答案: D

答案解析

选项D:经济补偿金的支付主体是用人单位,违约金的支付主体是劳动者,而赔偿金的支付主体是过错方,既可以是用人单位,也可以是劳动者。

147、正确答案: A

答案解析

148、正确答案: B

答案解析

单位应当向李某支付的加班工资=200×300%+200÷8×2×150%+200÷8×4×200%=875(元)。

149、正确答案: C

答案解析

目前国家实行的法定的企业职工退休年龄是,男年满60周岁,女工人年满50周岁,女干部年满55周岁;从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的,退休年龄男年满55周岁,女年满45周岁;因病或非因工致残,由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的,退休年龄为男年满50周岁,女年满45周岁。

150、正确答案: B

答案解析

五级、六级伤残,经工伤职工本人提出,可以与用人单位解除或者终止劳动关系;七级至十级伤残,劳动、聘用合同期满终止,或者职工本人提出解除劳动、聘用合同的,由工伤保险基金支付一次性工伤医疗补助金,由用人单位支付一次性伤残就业补助金。一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金的具体标准由省、自治区、直辖市人民政府规定。

151、正确答案: D

答案解析

1)选项A:医疗期内不得解除劳动合同。(2)选项B:如医疗期内遇合同期满,则合同必须续延至医疗期满,职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。(3)选项C:对某些患特殊疾病(如癌症、精神病、瘫痪等)的职工,在24个月内尚不能痊愈的,经企业和劳动主管部门批准,可以适当延长医疗期。

152、正确答案: A

答案解析

选项A:用人单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明,并将失业人员的名单自终止或者解除劳动关系之日起15日内告知社会保险经办机构。

153、正确答案: B

答案解析

选项B:用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收0.05%的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。

154、正确答案: D

答案解析

职工累计工作已满20年的,年休假15天;在本题中,王某在甲公司和乙公司的工作年限应当合并计算,即王某的累计工作年限为23年。

155、正确答案: C

答案解析

1)王某的工作年限已满10年不满20年,全年可享受的年休假天数为10天;(2)王某当年在乙公司剩余日历天数占全年日历总天数的比例=365-243)÷365=33.42%;(310×33.42%=3.342(天),而折算后不足1整天的部分不享受年休假,因此,王某可在乙公司补休3天。

156、正确答案: C

答案解析

1)选项A:职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的,不享受当年的年休假;(2)选项B:累计工作满1年不满10年的职工,请病假累计2个月以上的,不享受当年的年休假;(3)选项C:累计工作满10年不满20年的职工,请病假累计3个月以上的,不享受当年的年休假;(4)选项D:累计工作满20年以上的职工,请病假累计4个月以上的,不享受当年的年休假。

157、正确答案: C

答案解析

1)选项AB:机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的,享受带薪年休假;(2)选项CD:职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入,国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。

158、正确答案: D

答案解析

因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的,用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失;经济损失的赔偿,可从劳动者本人的工资中扣除,但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%,若扣除后的剩余工资部分低于当地最低月工资标准,则按最低月工资标准支付。在本题中,因2000-2000×20%=1600(元),低于最低月工资标准1620元,公司至少应向王女士发放工资1620元,相应地,每月从王女士工资中扣除的最高金额=2000-1620=380(元)。

159、正确答案: D

答案解析

3年以上固定期限和无固定期限劳动合同,试用期不得超过6个月。

160、正确答案: B

答案解析

劳动者违反服务期约定的,应当按照约定向用人单位支付违约金。

二 、多项选择题  

1、正确答案: A,B,C

答案解析

人格属于法律关系的客体,选项B错误。

2、正确答案: A,C,D

答案解析

人的整体只能是法律关系的主体,选项B错误。

3、正确答案: B,C

答案解析

1)选项A:属于民事责任;(2)选项D:属于刑事责任。

4、正确答案: A,D

答案解析

1)选项B:行政复议的举证责任,应该由“被申请人”(A市工商局)承担,而非由申请人承担;(2)选项C:行政复议机关受理行政复议申请,不得向申请人收取任何费用。

5、正确答案: A,B,C,D

答案解析

选项B:已满14周岁不满16周岁的人,犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪的,应当负刑事责任。

6、正确答案: A,B,D

答案解析

1)选项A:仲裁裁决对双方当事人都有约束力,当事人应当履行裁决;一方不履行的,另一方当事人可以依法向人民法院申请强制执行。(2)选项C:仲裁不实行级别管辖和地域管辖,仲裁委员会由当事人协议选定。

7、正确答案: A,B,C

答案解析

选项D:按照《民法总则》的规定,身体受到伤害要求赔偿亦属于一般纠纷,适用3年的普通诉讼时效期间。

8、正确答案: A,D

答案解析

仲裁,一裁终局,裁后不得就同一纠纷再裁或再诉。

9、正确答案: A,C,D

答案解析

因侵权行为提起的诉讼,由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖。在本题中,乙企业可以选择向甲企业住所地(被告住所地)、M地(侵权结果发生地)、N地(侵权行为实施地)人民法院起诉。

10、正确答案: A,B,C,D

答案解析

1)选项ACD:人民法院审理民事案件,除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外,应当公开进行;离婚案件、涉及商业秘密的案件,当事人申请不公开审理的,可以不公开审理。(2)选项B:公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容,不论案件是否公开审理,一律公开宣告判决。

11、正确答案: A,B,C

答案解析

选项D:会计工作岗位一般可分为:会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。

12、正确答案: A,B,C

答案解析

选项D:接替人员应当继续使用移交的会计账簿,不得自行另立新账,以保持会计记录的连续性。

13、正确答案: A,B,D

答案解析

选项C:业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币。

14、正确答案: B,C,D

答案解析

财务会计报告由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位,还须由总会计师签名并盖章。

15、正确答案: A,B,C

答案解析

选项AD:单位档案管理机构应当编制会计档案销毁清册;单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。

16、正确答案: A,B,C

答案解析

17、正确答案: A,B

答案解析

选项CD:属于刑事责任——附加刑。

18、正确答案: A,B

答案解析

19、正确答案: A,B

答案解析

1)选项C:会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或行政管理部门制定和颁布的,其表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定;(2)选项D:会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化,具有较强的客观性。

20、正确答案: A,B,C,D

答案解析

各单位应当依法设置的会计账簿通常包括总账、明细账、日记账(包括现金日记账和银行存款日记账)、固定资产卡片及其他辅助账簿。

21、正确答案: A,B,C,D

答案解析

下列存款人,可以申请开立基本存款账户:企业法人;非法人企业;机关、事业单位;团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队;社会团体;民办非企业组织;异地常设机构;外国驻华机构(选项D);个体工商户;居民委员会、村民委员会、社区委员会;单位设立的独立核算的附属机构,包括食堂、招待所、幼儿园(选项AB);其他组织,即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织,如业主委员会、村民小组等组织(选项C)。

22、正确答案: A,B,C,D

答案解析

以上选项均正确

23、正确答案: A,B

答案解析

1)选项A:单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入;(2)选项B:单位人民币卡在销户时,其资金余额应当转入基本存款账户,不得提取现金。

24、正确答案: A,B,C,D

答案解析

25、正确答案: C,D

答案解析

我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式;“三票一卡”是指汇票、本票、支票和银行卡,结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

26、正确答案: B,C,D

答案解析

1)选项A:单位一次性购买预付卡5000元以上,个人一次性购买预付卡5万元以上的,应当通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金;在本题中,王某一次性购卡金额已经超过5万元,不得使用现金购买。(2)选项B:使用实名购买预付卡的,发卡机构应当登记购卡人姓名或单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息。(3)选项CD:个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的,应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件;发卡机构应当识别购卡人、单位经办人的身份,核对有效身份证件,登记身份基本信息,并留存有效身份证件的复印件或影印件。

27、正确答案: A,C

答案解析

1)选项B:银行在办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书;(2)选项C:单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算,均可以使用委托收款结算方式;(3)选项D:委托收款在同城、异地均可以使用。

28、正确答案: B,D

答案解析

1)选项B:信用证只能用于转账结算,不得支取现金;(2)选项D:信用证付款期限最长不超过1年。

29、正确答案: A,C,D

答案解析

选项B:单位和个人的各种款项的结算,均可使用汇兑结算方式。

30、正确答案: A,B,C,D

答案解析

选项DP银行已经承兑汇票,可以称为付款人,也可以称为承兑人。

31、正确答案: A,B,C,D

答案解析

票据是完全有价证券,这一特征可以通过票据的“设权证券”、“提示证券”、“交付证券”、“缴回证券”等特征来体现。

32、正确答案: A,C,D

答案解析

1)选项A:被保证的票据,保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任;(2)选项B:保证不得附有条件,附有条件的,不影响对票据的保证责任;(3)选项C:票据到期后得不到付款的,持票人有权向保证人请求付款,保证人应当足额付款;(4)选项D:保证人为两人以上的,保证人之间承担连带责任。

33、正确答案: B,C,D

答案解析

选项A:票据上未记载保证日期的,以出票日期为保证日期。

34、正确答案: B,D

答案解析

非转让背书包括委托收款背书和质押背书。

35、正确答案: A,B,C,D

答案解析

1)选项ABD:不论汇票、本票,还是支票,均属于出票行为必须记载的事项,其中,选项D属于支票的可补记事项;(2)选项C:属于汇票、本票出票行为的必须记载事项,但在支票上不属于出票行为必须记载的事项,可以补记。

36、正确答案: B,C,D

答案解析

只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付,具体包括:(1)已承兑的商业汇票(选项B);(2)支票(选项C);(3)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票(选项A);(4)填明“现金”字样的银行本票(选项D)。

37、正确答案: B,D

答案解析

1)选项A:远期商业汇票的“提示付款”期限,为自汇票到期日起10日内;(2)选项BC:定日付款、出票后定期付款的商业汇票,持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑;(3)选项D:见票后定期付款的商业汇票,持票人应该自出票日起1个月内提示承兑。

38、正确答案: A,B,D

答案解析

选项C:出票人可以记载自己为收款人签发支票。

39、正确答案: A,B,C,D

答案解析

上述选项均不属于在境内销售服务或者无形资产的情形。

40、正确答案: A,B,C,D

答案解析

上述选项均属于不征收增值税的情形。

41、正确答案: A,B,D

答案解析

选项C:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税,不适用零税率政策。

42、正确答案: A,B,C

答案解析

选项D:纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。

43、正确答案: A,B,C

答案解析

选项D:增值税普通发票不能作为增值税的扣税凭证。

44、正确答案: A,B,C,D

答案解析

选项A:非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务,不得抵扣进项税额;选项BCD:购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。

45、正确答案: B,C,D

答案解析

1)选项B:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价(相关税费不能扣除)后的余额为销售额;(2)选项C:一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额;(3)选项D:纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

46、正确答案: A,B,C,D

答案解析

47、正确答案: A,B,D

答案解析

1)选项ABD:一般纳税人将购进的货物用于“投资、分配、赠送”,应视同销售货物计算销项税额,其对应的进项税额准予抵扣。(2)选项C:一般纳税人将购进的货物用于集体福利和个人消费,不视同销售货物,不得从销项税额中抵扣进项税额。

48、正确答案: A,B,C,D

答案解析

一般纳税人可以按照税法规定选择简易计税方法计税的应税行为主要有:(1)公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运;(2)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

49、正确答案: B,C,D

答案解析

选项A:电动汽车、雪地车、卡丁车、高尔夫车均不征收消费税。

50、正确答案: A,B,D

答案解析

纳税人自产的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,移送时不缴纳消费税(选项C);凡用于其他方面的,于移送使用时,照章缴纳消费税(选项ABD)。

51、正确答案: A,B,C,D

答案解析

52、正确答案: A,B,D

答案解析

纳税人用于“换投抵”的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

53、正确答案: B,C,D

答案解析

选项A:纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

54、正确答案: A,C,D

答案解析

选项B:采取预收货款结算方式的,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

55、正确答案: A,B,D

答案解析

选项C:卷烟消费税改为在批发环节加征一道消费税后,批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

56、正确答案: C,D

答案解析

选项A:无水乙醇不属于消费税的征税范围;选项B:金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税。

57、正确答案: A,B

答案解析

1)选项A:小汽车在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税,超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税;(2)选项B:卷烟一般在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税,批发环节加征一道消费税,零售环节不对卷烟征收消费税;(3)选项C:实木地板在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税;(4)选项D:“金银铂钻”在零售环节征收消费税。

58、正确答案: A,B,D

答案解析

选项C:不动产转让所得,按照“不动产所在地”确定所得来源地。

59、正确答案: B,C,D

答案解析

企业取得收入的货币形式,包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

60、正确答案: A,B,C,D

答案解析

61、正确答案: A,B,C

答案解析

选项D:企业参加财产保险,按照有关规定缴纳的保险费,准予在税前扣除。

62、正确答案: A,B,C

答案解析

选项D:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

63、正确答案: A,B,C

答案解析

其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。

64、正确答案: B,D

答案解析

1)选项A:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的“应纳税所得额”;(2)选项C:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的“应纳税额”中抵免。

65、正确答案: A,B,C,D

答案解析

企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。

66、正确答案: A,B,D

答案解析

1)选项ABD:股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;(2)选项C:财产转让所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

67、正确答案: A,B,C,D

答案解析

68、正确答案: A,B,D

答案解析

选项C:(1)不超过本人缴费工资计税基数的4%的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除;(2)超过本人缴费工资计税基数的4%的部分,应并入个人当期的“工资、薪金所得”,依法计征个人所得税。

69、正确答案: B,C,D

答案解析

选项A:个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出,允许在税前据实扣除。

70、正确答案: A,C,D

答案解析

选项B:同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税,即连载作为一次,出版作为另一次。

71、正确答案: C,D

答案解析

1)选项AC:只有一次性收入的,以取得该项收入为一次;(2)选项BD:属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次。

72、正确答案: A,B,C

答案解析

选项D:编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。

73、正确答案: A,C,D

答案解析

纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:①年所得12万元以上的(选项D);②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的(选项AB);③从中国境外取得所得的(选项C);④取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;⑤国务院规定的其他情形。

74、正确答案: B,D

答案解析

1)选项A:编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本使用方是否为其任职单位,统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税;(2)选项C:模特的时装表演费一般按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。

75、正确答案: A,C,D

答案解析

劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

76、正确答案: B,D

答案解析

1)选项A:外籍个人以“非现金”形式取得的住房补贴,暂免征收个人所得税。(2)选项C:个人转让自用达“5年以上”,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。(3)选项D:对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税;超过1万元的,全额征收个人所得税。

77、正确答案: A,C,D

答案解析

选项B:个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。

78、正确答案: B,C

答案解析

1)选项AD:独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围;(2)选项BC:凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。

79、正确答案: A,B,C,D

答案解析

80、正确答案: A,B,D

答案解析

选项C:纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。

81、正确答案: B,C,D

答案解析

1)选项A:港口的码头用地,免征城镇土地使用税;对港口的露天堆货场用地,原则上应征收城镇土地使用税。(2)选项B:公园自用的土地免征城镇土地使用税,但非自用土地(如附设的影剧院用地)应当照章征税。(3)选项C:水电站的发电厂房用地,生产、办公、生活用地,应征收城镇土地使用税;对其他用地给予免税照顾。(4)选项D:火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税;对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地,免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地,应照章征税。

82、正确答案: A,B,D

答案解析

选项C:农村集体土地承包经营权转移,不属于契税的征税范围。

83、正确答案: A,B,D

答案解析

1)选项AC:国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格作为计税依据;(2)选项B:土地使用权赠与、房屋赠与,计税依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定;(3)选项D:土地使用权交换、房屋交换,计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”。

84、正确答案: A,C

答案解析

1)选项A:个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可免征土地增值税;(2)选项B:以房地产抵债而发生房地产权属转移的,属于土地增值税的征税范围,需要缴纳土地增值税;(3)选项C:土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为,不属于土地增值税的征税范围,不征收土地增值税;(4)选项D:对于一方出地,另一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税,建成后转让的,应征收土地增值税。

85、正确答案: A,B,C

答案解析

选项D:重置成本价用于计算旧房及建筑物的评估价格,不能直接作为扣除项目金额扣除。

86、正确答案: A,B,C,D

答案解析

87、正确答案: A,B,D

答案解析

选项CD:权利、许可证照(包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利证)按照件数作为计税依据。

88、正确答案: A,C

答案解析

选项BD:属于经济合同,应照章征收印花税。

89、正确答案: C,D

答案解析

选项CD:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的,应当自取得之日起60日内申报纳税。

90、正确答案: A,B,D

答案解析

1)选项A:挂车属于商用货车,应征车船税;(2)选项B:非机动驳船也属于车船税的征收范围,按机动船舶税额的50%计税;(3)选项D:摩托车本身即为车船税税目,应征车船税。

91、正确答案: A,B

答案解析

警用车船和养殖渔船免征车船税。

92、正确答案: A,B,C

答案解析

1)选项A:属于资源税的征税范围;(2)选项B:属于非金属矿,属于资源税的征税范围;(3)选项C:专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气应征资源税;(4)选项D:不属于资源税应税产品。

93、正确答案: A,B

答案解析

1)选项AB:开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税;(2)选项CD:开采后出口和销售的原油正常纳税。

94、正确答案: A,B,D

答案解析

资源税的销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款(选项A)和价外费用(选项BD,注意价税分离后计入),但不包括收取的增值税销项税额(选项C)。

95、正确答案: C,D

答案解析

1)选项A:纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天;(2)选项B:纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间,为发出应税产品的当天。

96、正确答案: A,C,D

答案解析

1)选项AB:进口货物的收货人、出口货物的发货人为关税纳税人;(2)选项CD:入境旅客随身携带的行李、物品的持有人,各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人,馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人,以及个人邮递物品的收件人,均属于进口物品的关税纳税人。

97、正确答案: C,D

答案解析

进口关税一般采用比例税率,实行从价计征的办法,但对啤酒、原油等少数货物则实行从量计征,对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。

98、正确答案: A,B,C,D

答案解析

99、正确答案: A,B,D

答案解析

选项C:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税;依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税。

100、正确答案: A,B,D

答案解析

选项C:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天;纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。

101、正确答案: B,C

答案解析

选项AD:没有免征耕地占用税的优惠。

102、正确答案: A,B,C,D

答案解析

税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;调出发票查验;查阅、复制与发票有关的凭证、资料;向当事各方询问与发票有关的问题和情况;在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。

103、正确答案: A,B,C,D

答案解析

选项ABCD均为虚开发票的行为,任何单位和个人禁止虚开发票。

104、正确答案: A,B,C,D

答案解析

105、正确答案: A,B,C,D

答案解析

106、正确答案: A,D

答案解析

选项BC:可以由代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等从事。

107、正确答案: C,D

答案解析

1)选项AB:属于税收强制执行措施;(2)选项CD:属于税收保全措施。

108、正确答案: A,C,D

答案解析

税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书,并有责任为被检查人保守秘密。

109、正确答案: A,B,C,D

答案解析

除选项ABCD所述情形外,税务机关有权核定其应纳税额的情形还有:(1)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;(2)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

110、正确答案: B,D

答案解析

选项B:税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款;选项D:税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相、复制。

111、正确答案: A,B,C,D

答案解析

以上选项均属于适用拍卖、变卖的情形。

112、正确答案: B,C,D

答案解析

选项A:属于税务机关作出的征税行为,申请人对其不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼;选项BCD:申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

113、正确答案: B,C,D

答案解析

行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的,可以停止执行:(1)被申请人认为需要停止执行的;(2)行政复议机关认为需要停止执行的;(3)申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理,决定停止执行的;(4)法律规定停止执行的。

114、正确答案: A,C,D

答案解析

选项B:申请人申请行政复议,可以书面申请,也可以口头申请。

115、正确答案: A,B,C,D

答案解析

116、正确答案: A,B,D

答案解析

选项C:纳税人未按照规定使用税务完税凭证,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造完税凭证的,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。

117、正确答案: A,B,C

答案解析

《劳动法》规定:禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人。文艺、体育、特种工艺单位招用未满16周岁的未成年人,必须依照国家有关规定,履行审批手续,并保障其接受义务教育的权利。

118、正确答案: A,B,C

答案解析

1)选项A:非全日制用工双方当事人不得约定试用期;(2)选项B:非全日制用工,劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时,每周工作时间累积不超过24小时;(3)选项C:用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资,但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日;(4)选项D:非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同;但是,后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行。

119、正确答案: A,B

答案解析

1)选项C:连续订立固定期限劳动合同的次数,应当自200811日《劳动合同法》施行后,续订固定期限劳动合同时开始计算;(2)选项D:连续订立2次固定期限劳动合同,且劳动者不存在严重违反用人单位的规章制度等情形,劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的,除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,应当订立无固定期限劳动合同。

120、正确答案: C,D

答案解析

1)选项A:集体合同内容由用人单位和职工各自派出集体协商代表通过集体协商(会议)的方式协商确定,集体协商双方的代表人数应当对等,每方至少3人,并各确定1名首席代表;(2)选项B:经双方协商代表协商一致的集体合同草案或专项集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论。职工代表大会或者全体职工讨论集体合同草案,应当有2/3以上职工代表或者职工出席,且须经全体职工代表半数以上或者全体职工半数以上同意,方获通过。

121、正确答案: A,B,C

答案解析

选项D:要求在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年。

122、正确答案: A,C,D

答案解析

选项B:如果劳动者不履行劳动合同,用人单位可以要求劳动者提供约定的劳动或者承担违约责任。

123、正确答案: A,B,C

答案解析

1)选项A:机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作“1年”以上的,享受带薪年休假;(2)选项B:职工请事假累计20天以上“且”单位按照规定不扣工资的,不享受当年的带薪年休假;(3)选项C:累计工作满20年以上的职工,请病假累计4个月以上的,不享受当年的带薪年休假。

124、正确答案: A,B,D

答案解析

125、正确答案: A,B,D

答案解析

选项C:家庭无其他就业人员,有需要扶养的老人或者未成年人的,属于经济性裁员优先留用的情形。

126、正确答案: A,B,C,D

答案解析

发生争议的用人单位未办理营业执照、被吊销营业执照、营业执照到期继续经营、被责令关闭、被撤销以及用人单位解散、歇业,不能承担相关责任的,应当将用人单位和其出资人、开办单位或者主管部门作为共同当事人。

127、正确答案: A,B,C,D

答案解析

仲裁员有下列情形之一的,应当回避,当事人也有权以口头或者书面方式提出回避申请:(1)是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属的;(2)与本案有利害关系的(选项A);(3)与本案当事人、代理人有其他关系,可能影响公正裁决的(选项B);(4)私自会见当事人、代理人,或者接受当事人、代理人请客送礼的(选项CD)。

128、正确答案: A,B,C,D

答案解析

129、正确答案: A,C,D

答案解析

选项B:最低工资不包括延长工作时间的工资报酬。

130、正确答案: A,C

答案解析

选项BD:除《调解仲裁法》另有规定外,追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金,不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议,适用终局裁决。如果仲裁裁决涉及数项,对单项裁决数额不超过当地最低工资标准12个月金额的事项,应当适用终局裁决。

131、正确答案: A,B,D

答案解析

选项C:劳动争议仲裁不收费。仲裁委员会的经费由财政予以保障。

132、正确答案: A,B,C

答案解析

选项D:目前对最低缴费年限没有全国统一的规定,由各统筹地区根据本地情况确定(职工基本养老保险享受条件为累计缴费满15年)。

133、正确答案: A,B,C

答案解析

1)选项ABC:由工伤保险基金支付的费用:①治疗工伤的医疗费用和康复费用;②住院伙食补助费;③到统筹地区以外就医的交通食宿费;④安装配置伤残辅助器具所需费用;⑤生活不能自理的,经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费;⑥一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴;⑦终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性医疗补助金;⑧因工死亡的,其遗属领取的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和因工死亡补助金;⑨劳动能力鉴定费。(2)选项D:由用人单位支付的费用:①治疗工伤期间的工资福利;②五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴;③终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性伤残就业补助金。

134、正确答案: A,B,C,D

答案解析

135、正确答案: A,B,D

答案解析

失业人员符合下列条件的,可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇:(1)失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的。(2)非因本人意愿中断就业的,包括劳动合同终止;用人单位解除劳动合同;被用人单位开除、除名和辞退;因用人单位过错由劳动者解除劳动合同;法律、法规、规章规定的其他情形。(3)已经进行失业登记,并有求职要求的。

136、正确答案: A,C

答案解析

社会保险基金在保证安全的前提下,按照国务院规定投资运营实现保值增值。“不得”违规投资运营,“不得”用于平衡其他政府预算,“不得”用于兴建、改建办公场所和支付人员经费、运行费用、管理费用,或者违反法律、行政法规规定挪作其他用途。

137、正确答案: A,B,D

答案解析

选项C:属于劳动者不需事先告知即可立即解除劳动合同的情形。

138、正确答案: A,B,C,D

答案解析

139、正确答案: B,C

答案解析

1)选项AB:非全日制用工双方当事人不得约定试用期;(2)选项CD:非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止非全日制用工的,用人单位不向劳动者支付经济补偿。

140、正确答案: A,B,D

答案解析

1)选项A:在上下班途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的,应当认定为工伤;(2)选项B:工作时间前后在工作场所内,从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的,应当认定为工伤;(3)选项C:因工外出期间,由于工作原因(而非个人原因)受到伤害或者发生事故下落不明的,应当认定为工伤;(4)选项D:患职业病的,应当认定为工伤。 

三 、判断题

141.

【答案】√

【解析】仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或者纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。

142.【答案】×

【解析】当事人不服第一审民事判决的,有权在判决书送达之日起“15日内向上一级法院提起上诉。

143.【答案】×

【解析】会计工作的社会监督,主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托,依法对单位的经济活动进行审计,出具审计报告,发表审计意见的一种监督制度。

参考教材P48

144.【答案】√

【解析】参考教材P39

145.【答案】×

【解析】会计人员进行会计工作交接时,移交清册一般应填制一式三份,交接双方各执一份、存档一份。参考教材P51

146.【答案】×

【解析】会计人员未按照规定保管会计资料,致使会计资料毁损、灭失,情节严重的,5年内不得从事会计工作。参考教材P55

147.【答案】×

【解析】除会计师事务所以外的机构从事代理记账业务,应当经县级以上人民政府财政部门批准,领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书。参考教材P50

 

148正确答案: 错

答案解析

开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立“核准类”银行结算账户的行政许可证件。参考教材P61 

149、正确答案: 错

答案解析

对于核准类银行结算账户,“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期。参考教材P62 

150、正确答案: 错

答案解析

临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限,最长不得超过2年。参考教材P67 

151、正确答案: 对

答案解析

参考教材P64 

152、正确答案: 错

答案解析

根据支付结算法律制度的规定,按照是否具有透支功能将银行卡分为信用卡和借记卡。参考教材P92 

153、正确答案: 错

答案解析

发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费,实行政府指导价、上限管理,费率水平借记卡交易不超过交易金额的0.35%,单笔收费金额不超过13元;贷记卡交易不超过0.45%。参考教材P97 

154.

【答案】×

【解析】税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。

155.

【答案】×

【解析】纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的,税务机关有权核定其应纳税额。

156.

【答案】×

【解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

157.

【答案】√

158.

【答案】×

【解析】对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议;对行政复议决定不服,申请人可以向人民法院提起行政诉讼,也可以向国务院申请裁决。

159.

【答案】√

160.

【答案】√

【解析】参考教材P317

161.

【答案】×

【解析】用人单位设立的分支机构,未依法取得营业执照或者登记证书的,受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。参考教材P316

162.

【答案】√

【解析】参考教材P337

163.

【答案】√

【解析】参考教材P341

164

【答案】×

【解析】地方各级人民政府及县级以上人民政府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴和社会保险补贴的公益性岗位,其劳动合同“不”适用《劳动合同法》有关无固定期限劳动合同的规定以及支付经济补偿的规定。参考教材P316

 

四、不定项选择题

1

1.【正确答案】 A

【答案解析】 根据规定,一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位,而不是给复制件。

2.【正确答案】 AD

【答案解析】 会计机构内会计档案管理岗位,是会计工作岗位。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

3.【正确答案】 ABCD

【正确答案】 B

【答案解析】 银行汇票的实际结算金额应当小于等于出票金额,未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的,银行不予受理。银行汇票的出票人是甲公司的开户银行,单位和个人都可以使用银行汇票。

2

1.【正确答案】 CD

【答案解析】 张某努力学习理论知识,体现了提高技能;抓住公司经营管理中的薄弱环节,以强化成本核算和管理为突破口,将成本逐层分解至各部门并实行过程控制,大大降低成本,提高了经济效益,体现了强化服务。

2.【正确答案】 C

【答案解析】 徐某对相关人员进行核算业务指导,提高了工作的质量,体现的是强化服务。

3.【正确答案】 A

【答案解析】 王某拒绝了好处费,做到了不贪不占,体现了廉洁自律。

4.【正确答案】 BC

【答案解析】 孙某将秘密泄露给朋友,取得了2万元的好处费,违反了诚实守信和廉洁自律。

3.

1.【正确答案】 C

【答案解析】 向境内乙、丙公司提供的运输业劳务均属于交通运输服务,适用税率是11%,故业务(1)的销项税额=865.8+77.7)÷(1+11%)×11%=93.5万元,而业务(2)的国际运输服务适用零税率,销项税额=50×0%=0万元。因此,选项C正确。

2.【正确答案】 D

【答案解析】 一般纳税人销售自己使用过的200911日前购入未抵扣进项税额的固定资产,应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收;应纳增值税=103 000÷(1+3%)×2%=2 000(元)。

3.【正确答案】 A

【答案解析】 本月的销项税额为93.5万元,销售自己使用过固定资产的应纳增值税为2 000元,也就是0.2万元,本月可以抵扣的进项税额为85万元;由于购买客车、货车用柴油,取得的加油站开具的增值税普通发票,进项税额不得抵扣。因此,甲公司20159月应纳增值税=93.5+0.2-85=8.7(万元)。

4.【正确答案】 CD

【答案解析】 一般纳税人销售自己使用过的200911日前购入未抵扣进项税额的固定资产,应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收;如果是200911日以后购入的,则适用法定17%的税率计算缴纳增值税。

 

4.

1.【正确答案】 AC

【答案解析】 广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

2.【正确答案】 D

【答案解析】 实际支付的工资72万元,可据实扣除。
工会经费的扣除限额=72×2%1.44(万元),上缴了0.72万元,纳税调增=1.440.720.72(万元)
职工福利费扣除限额=72×14%10.08(万元),纳税调增=15.1610.085.08(万元)
职工教育经费的扣除限额=72×2.5%1.8(万元),由于企业计提并使用1.08万元,不需要纳税调整。
工资及三项费用调增金额=0.725.085.80(万元)。

3.【正确答案】 C

【答案解析】 销售(营业)收入=500(万元)
业务招待费扣除限额=500×5‰2.5(万元)<10×60%6(万元),只能按2.5万元扣除,纳税调增金额=102.57.5(万元)。

 

4【正确答案】 AC

【答案解析】 汇兑损失可以据实扣除,不用纳税调整。
境内生产经营所得额=70505.807.533.3(万元)
该企业2014年度应缴纳的企业所得税=33.3×25%50÷(120%)×(25%20%)=11.45(万元)。

 

 

5.

1.【正确答案】 BD

【答案解析】 本题的试用期不得超过2个月,A错误,B正确。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%,最低应为4 000×80%=3 200元,C错误。

2.【正确答案】 BD

【答案解析】 用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的,由劳动行政管理部门责令限期退还劳动者本人,并以每人500元以上2 000元以下的标准处以罚款;给劳动者造成损害的,应当承担赔偿责任。因此AC错误。

3.【正确答案】 ACD

【答案解析】 在上下班途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的,应当认定为工伤。

4.【正确答案】 B

【答案解析】 职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的,保留劳动关系,退出工作岗位,从工伤保险基金中按月支付伤残津贴,伤残津贴实际金额低于当地最低工资标准的,由工伤保险基金补足差额。

 

 


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